Обналичиваем деньги с расчетного счета

Уместно обратить внимание на отличие термина «обналичивание» от похожего «обналичка». Второй термин несет в себе явно криминальный характер и не является предметом рассмотрения. Обналичивание – получение наличных денег со счетов законными способами через кассу или банкомат по различным основаниям.

Способы обналичивания денег с расчетного счета

Для любого предприятия, а тем более небольшого, на счету каждый рубль. А снять этот рубль с расчетного счета довольно obnalichivanieнепросто. Потребоваться же наличные деньги могут в любой момент. Существует множество схем снятия наличных денег, называемых «серыми», но они, как правило, видны прямо на поверхности.

В соответствии с пунктом 2 статьи 861 ГК РФ, все финансовые операции должны производиться в безналичной форме. То есть – все финансы предприятия собираются на его расчетных счетах, но так просто их взять и перегнать их на свою карту невозможно.

Особенности для ООО

Для превращения денег со счетов в наличные для ООО существует несколько законодательно обоснованных способов:

  1. Выплата дивидендов.
  2. Списание в расходы.
  3. Выдача займа доверенному лицу
  4. Уход директора в отпуск.
  5. Перечисление денег с ООО на ИП в уплату за оказанные услуги.

Особенности для индивидуального предпринимателя

Действующее законодательство не требует открывать расчетный счет для ИП. Предприниматель имеет право работать по счету, открытому на физическое лицо, и ему разрешается использовать в расчетах наличные средства. Объективно говоря наличие расчетного счета для бизнесмена очень удобно. Почему:

  • При расчетах со счетов для ИП нет каких-либо лимитов. Говоря о счете физического лица, следует заметить, что во многих банках установлены ограничения для разового или суточного снятия. Это может создать затруднения при расчете большими суммами.
  • При расчете через другие банки часто встречается взимание комиссионных, размер которых в разных организациях различен. При расчете с расчетного счета предпринимателя комиссия не взимается.
  • Законом предусмотрен лимит при расчете наличными с юридическими лицами, составляющий 100000 рублей.
  • Проводка всех поступлений и расходов через расчетный счет упрощает предпринимателю ведение отчетности.

Очевидно, что движение денежных средств на счетах предпринимателя также четко контролируется. Но варианты возможны, поэтому при открытии счета нужно выяснять, какие способы снятия наличных денег доступны для данной банковской организации.

Все действия, связанные с движение денежных средств по счету, называются транзакциями, а любая транзакция должна иметь обоснование, то есть – указывается ее назначение. Когда речь идет о снятии денег на личное потребление, то это должно быть так и указано в любой формулировке. Некоторые банки требуют записи «НДС не облагается». В этом случае действия не воспринимаются как расходы по ведению бизнеса и налогами не облагаются.

Какие способы снятия денег возможны для ИП?

  1. Использование чековой книжки. На самом деле способ на сегодня довольно экзотический. Среди достоинств такого способа только его доступность, во всем остальном – одни минусы. Первый из них – на обналичивание чека уходит от 1-3 дня. Второй минус – на такие транзакции сразу начисляется НДС, и соответствующие суммы снимаются со счета с выдачей клиенту соответствующей счет-фактуры.
  2. Выдача клиенту cash-карты. Применяется это не очень широко, но все-таки некоторый спрос на эту услугу имеется. Такая карта позволяет снимать деньги через банкомат прямо с расчетного счета. Достоинство такого способа состоит в оперативности, к недостаткам можно отнести то, что в ряде банков за эту операцию снимается сбор. Это нужно выяснять при оформлении cash-карты.
  3. Вывод средств со счета с использованием кассы банка. При этом способе сбор не начисляется. Для снятия средств нужно написать соответствующее заявление, форма его у каждого банка своя. В заявлении указывается назначение платежа. Таким способом без долгого ожидания можно получить нужную сумму, указывая назначение как «личное потребление предпринимателя», поскольку все деньги на счету являются его личной собственностью. Такие суммы не облагаются налогом, поскольку формально не предназначены для ведения коммерческой деятельности.
  4. Денежные средства с расчетного счета удобно снимать, переводя с него деньги на свою личную карточку индивидуального предпринимателя как физического лица. Комиссия не взимается. Однако есть в этом способе и неудобство – перевод производится в течение суток и сумма лимитируется в установленном банком размере. При срочной потребности в деньгах этот вариант может не подойти.

Основания для обналичивания средств

Все денежные средства предприятия находятся на расчетном счете. Получить их может только директор с оформлением в установленном порядке, или путем перечисления на дебетовую карту физического лица с последующим снятием. В таком случае обычно оформляется договор на выполнение работ или оказание услуг или любой другой, дающий основание для перевода.

Способы обналичивания

Выше было указаны основные способы, при помощи которых производится обналичивание денег со счетов ООО. Остановимся на них подробнее.

Выплата дивидендов

Учредителям ООО предоставлено право распоряжения прибылью своего предприятия по своему желанию. Одним из направлений расходования чистой прибыли является выплата дивидендов. При этом действуют несколько правил:

  1. Выплата дивидендов возможна не чаще одного раза в квартал.
  2. Чистая прибыль – это нераспределенная часть прибыли после уплаты всех налогов и других платежей в бюджет.
  3. Выплата дивидендов предусматривает уплату налога в размере 9%.

obnalichivanie-denegСледует заметить, что учредители предприятия имеют право направить часть чистой прибыли на выплату заработной платы
сотрудникам, или выдать премию за хорошие результаты работы. Зарплата начисляется из прибыли независимо от того, будет ли она расходом по основным видам деятельности, или нет.

Например. На собрании учредителей принято решение о выплате дополнительной заработной платы работникам предприятия (выплате премии) в счет дивидендов. Оформляется соответствующий приказ. На основании приказа бухгалтерия начисляет заработную плату и с расчетного счета предприятия в его кассу поступают наличные деньги на ее выплату. Выплата производится по ведомости, но сумма зарплаты конкретного работника не проставлена. Ведомость заполняется позднее с указанием нужных сумм по каждому работнику. О соотношении выданных и не выданных сумм знает крайне узкий круг людей, заинтересованных в данной операции.

Наиболее удобен такой способ в случае, когда налог на доходы физических лиц в размере 13% выплачивается своевременно.

Списание в расходы

Наиболее универсальная по составу расходов статья. К ней можно относить любые траты от канцелярских товаров до приобретения недорогого оборудования, не забывая об ограничении в 100000 рублей. Относят по этой статье расходы на транспортные услуги, оплату услуг физических лиц, не имеющих статус индивидуального предпринимателя, на основании разовых договоров на исполнение работ и оказание услуг. В этом случае расходы по оплате НДФЛ ложатся на ООО.

Особенность состоит в том, что все расходы должны подтверждаться чеками, накладными, актами выполненных работ. При выдаче наличных денег по этой статье банки могут брать комиссионные в размере от 0,1 до 0,5% от суммы выдаваемых наличных денег.

Предоставление займа физическому лицу

ООО имеет право, при наличии свободных средств, предоставить заем как физическому, так и юридическому лицу. Причем последнему заем можно выдавать только путем перечисления на расчетный счет. Первый же случай не имеет никаких ограничений. Заем можно выдавать на любой согласованный срок учредителю или любому сотруднику предприятия, а также любому лицу, не связанному с предприятием. Можно получить деньги, в том числе и для погашения задолженности перед третьими лицами или организациями.

Особенностью такой ситуации является необходимость уплаты налогов, даже если формально заем считается беспроцентным. Это объясняется тем, что неначисленные проценты при процентной ставке ниже 2/3 от ставки рефинансирования, считаются доходом и подлежат обложению НДФЛ. Налог на доходы физлиц определяется как 35% от суммы разницы между процентными выплатами в соответствии с договором займа и такой же величиной, составляющей 2/3 ставки рефинансирования. Сам же заем, независимо от условий, возвращать придется.

Уход директора в отпуск

Для небольших предприятий, а особенно в период становления, такой шаг может приносить существенную пользу. В случае, когда директор является и учредителем, он вправе не начислять себе зарплату, таким образом, избавляясь от необходимости перечисления в фонды. Обеспечить необходимые средства на  личное потребление можно получением дивидендов один раз в квартал.

 Сэкономить на обязательных отчислениях можно двумя путями:

  • оформить бессрочный отпуск;
  • назначить себе оклад в размере 1% от типового оклада по должности, тем самым ограждая себя от претензий налоговых органов по поводу обязательных отчислений.

Благотворительность

Это звучит величественно и благородно. Но даже такую идею сегодня приспособили для обмана государства. Удивительно, но множество крупных и средних компаний обзавелись благотворительными фондами. На самом деле, в большинстве случаев это один из способов обналичивания денег. Компании достаточно просто перечислить деньги таким фондам, затем они переводят деньги на счета организаций, как бы нуждающихся в помощи. В результате деньги возвращаются в наличном виде хозяевам фонда и благотворителя либо остаются в распоряжении махинаторов.

Некоммерческие организация

В этом случае происходит примерно такая же комбинация, как и с «благотворителями». Отличие только в том, что НКО часто используются в неблаговидных делах, грязной политической борьбе и просто с преступными целями.

Интеллектуальные услуги

Форма в России не очень популярна, хотя имеет достаточно высокий потенциал. Его сущность заключается в том, что на obnalichivanie-sredstvосновании договора имеется возможность выплачивать одноразово или постоянно, в зависимости от условий договора, довольно значительные суммы за, якобы, выполненные работы или оказанные услуги интеллектуального характера. При этом получатель услуг всячески демонстрирует постоянное применение продукта в производстве. Для этого мнимому носителю идей достаточно подписать с предприятием договор франчайзинга (лицензионный).

Особенность такой схемы состоит в том, что интеллектуальный продукт может быть оценен как нематериальный актив в сумме достаточно существенной. Оспорить такую оценку практически невозможно.

Взаимодействие ООО и ИП в части оказания услуг

В соответствии с законодательством России индивидуальный предприниматель имеет возможность снимать со своего счета максимально возможную сумму в зависимости от наличия денег. Обязанности ИП – отчислять фиксированную сумму в размере 35700 рублей в год во внебюджетные фонды и уплачивать 6% налог с поступлений. Кроме того, может быть начислена комиссия банка.

ООО платит (по упрощенной схеме налогообложения) 15% с разницы в доходах и расходах.

Выводы

Здесь перечислены наиболее простые и удобные способы обналичивания денег. Однако самая незначительная ошибка в оформлении первичных документов может возбудить у налоговиков подозрения и побудить к началу расследования по поводу ухода от налогообложения. Никому не нужны расследования и участие в судах. Здесь нужно довериться бухгалтеру – он лучше знает, какие способы на сегодняшний день можно считать легальными, а какие применять рискованно. Проблема найти опытного бухгалтера? Можно воспользоваться аутсорсингом – стоить это будет в разы дешевле при том же результате.

Какие документы нужно оформлять?

Получение наличных в банке связано с использованием чековой книжки. Ее оформление связано с затратами времени от 1 до 12 дней в различных банках. Банк потребует образцы подписей двух лиц – директора и главного бухгалтера. При отсутствии последнего допускается иметь образец только одной подписи в каждой графе. Получение наличных денег может быть доступно любому сотруднику фирмы. При этом предоставление доверенности не предусмотрено законом. Правильно заполнить чек в банке помогут, у них имеются специальные образцы.

Полученные деньги необходимо оприходовать в кассе предприятия с оформлением приходного ордера, и в тот же день использовать их по назначению. К этому обязывает лимит кассы. Списывается сумма оформлением расходного ордера с указанием, на что потрачены средства.

 

Мария Агеева

Я являюсь практикующим юристом. В моей практике было много различных спорных юридических ситуаций. На страницах этого сайта я готова поделиться с вами своим опытом в решении различных юридических вопросов.

мои статьи прочитали уже больше 20 тысяч человек

Получите бесплатную консультацию прямо сейчас

Написать комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Политика конфиденциальности.
Обязательные поля отмечены*