Камеральная проверка декларации 3-НДФЛ

После того как сдана налоговая декларация возникает необходимость ее проверки, которая именуется камеральной проверкой. Законодательством страны определен ее срок и порядок проведения, который будет описан в данной статье.

Что такое камеральная проверка?

Окончился налоговый период, вы сдали декларацию для проверки и ждете, пока вам вернут из бюджета ранее уплаченные денежные средства – налоговый вычет. А пока вы ждете, налоговики осуществляют камеральную проверку вашей декларации – налоговый контроль данных, указанных в декларации.

Проведение ее проходит по месту нахождения государственного органа, без выезда на какие-либо объекты.

Цель данной процедуры

Камеральная проверка проводится в целях установления достоверности и полноты данных, представленных налогоплательщиками. Также рассматривается вопрос о соблюдении сроков их направления в налоговый орган. Инспектор проверяет:

  • правильность исчисления налоговой базы;
  • подсчет данных, отраженных в документе;
  • обоснованность требования о предоставлении вычета;
  • правильность применения ставок и льгот;
  • соответствие их законодательным актам;
  • достоверность информации бухгалтерского учета и налоговой декларации.

Срок и порядок проведения проверки

Каков порядок и срок проведения камеральной проверки? Что стоит ожидать налогоплательщику? Есть ли у налогового органа обязанность информировать клиента?

proverka-deklaracii-3-ndflКамеральная проверка проводится в течение трех месяцев с момента получения органом налоговой декларации, направленной налогоплательщиком.Указанный срок строго регламентирован статьей 88 Налогового кодекса. Проверкой рассматривается налоговый период, который подлежал отчетности. О ее начале уведомляться никто не будет.

При обнаружении ошибок, противоречий или несоответствий в изучаемых документах, а также предоставление их в недостаточном количестве, о данном факте ставится в известность налогоплательщик. Происходит это путем направления требования о предоставлении документов или человек вызывается лично. У налогоплательщика есть установленный законом срок — пять дней на устранение указанных ошибок или внесение исправлений. Для этих целей в декларации обязательно должен быть указан телефонный номер для связи. Иногда выставляется требование предоставить уточненную декларацию. В этом случае течение срока проверки будет осуществляться заново, уже от даты предоставления новой декларации. Поэтому, чтобы избежать ненужной волокиты, хорошо проверьте все данные в документах, направляемых в налоговый орган.

При вероятной смене места жительства и регистрации, подайте декларацию в ту инспекцию, где будете прописаны. Так как в случае изменения места жительства человека, изменяется и территориальный налоговый орган, обязанный проводить проверку. В этом случае вы рискуете ждать ее результатов очень долгое время.

После окончания установленного законом срока, проверка завершилась. Что вам следует ждать:

  1. Могут попросить принести еще дополнительные документы, если в старых обнаружена ошибка.
  2. Подачи корректирующей декларации и нового срока проверки – при неточностях в прежней.
  3. В том случае, если сведения верные, то ждите квитанцию на уплату налога.
  4. Если же, наоборот, вам должны вернуть налоговый вычет, то получите решение о возмещении причитающейся вам суммы.
  5. Самый интересный вариант – право налоговой инспекции не уведомлять ни о чем налогоплательщиков. Учитывая все вышесказанное, необходимо самостоятельно контролировать ход проверки и ее результаты.

Как узнать результат?

kameralnaya-proverkaПри обнаружении в ходе проведений налоговой проверки каких-либо нарушений, у должностного лица имеются срок в десять дней для составления акта. В случае отсутствия нарушений, ничего не составляется. В течение такого же срока налогоплательщик будет извещен об излишне уплаченной сумме налога.

Чтобы отследить ход камеральной проверки, воспользуйтесь личным кабинетом налогоплательщика. Есть еще вариант: узнать номер телефона соответствующего отдела в государственном органе и проявлять свой интерес в телефонном режиме. Также можно лично придти в налоговую инспекцию.

Если вы сами узнали результаты (по телефону или посредством системы «Личного кабинета плательщика») и они положительные, то есть вам вернут вычет, не стоит ждать. Следует отправить письмо в инспекцию с указанием номера своего расчетного счета и реквизитов банка, в котором он открыт. На него в течение тридцати дней с момента получения органом власти будет перечислена сумма налога, подлежащего возврату.

Что делать при отказе?

После проведения камеральной проверки должностное лицо может отказать в удовлетворении ваших требований. Какие существуют для этого причины? Допустим, инспектор выявил ошибку в представленной декларации и запросил дополнительные документы. А налогоплательщик их не предоставил. С этим часто сталкиваются те, кто заявляет о предоставлении вычета.

В случае непредоставления необходимого пакета документов, отказ будет законным. Даже при последующей подаче их в ходе судебного заседания, они не будут учитываться.

Получив отказ, сразу же стоит выяснить его причины. При этом нужно обратиться к должностному лицу, проводившему проверку. Получив акт об отказе, можно направить свои возражения в ту же инспекцию. Это стоит делать если:

  • плательщик не согласен с выводами инспектора;
  • необходимо довести до руководителя информацию об ошибочных и неточных сведениях в акте, нарушении прав плательщика в ходе проверки.

proverkaНаправлять ли возражения? Следует отметить, что это действие добровольное. Если вы приняли решение направить возражение, то оно подается в рукописном или печатном виде в наиболее простой форме. Укажите свои данные, ИНН, должностное лицо, время проведения проверки. Затем изложите ваши возражения. Будет нелишним приложить документы, подтверждающие изложенные возражения (решения судов, разъяснения Министерства финансов). Возражать можно на акты проверок полностью или решения в них.

Если произошло изъятие документации, накладка в работе почты, послужившая причиной для несвоевременного получения лицом требований, а также нет доказательств о предоставлении его надлежащим образом, то в таком случае решение вопроса, скорее всего, будет положительным для налогоплательщика.

Особенности для Москвы и Московской области

В Москве и ее окрестностях налоговик, проводящий камеральную проверку, может затребовать:

  • справки, подтверждающие льготные права;
  • справки, являющиеся доказательствами необходимости предоставления вычета;
  • документы по налогу, связанному с использованием природного ресурса.

Во всех других случаях требование о предоставление каких-либо еще документов, является незаконным. К примеру, должностное лицо налоговой не может требовать предоставить ему аналитическую справку, которая не представляет собой разновидность первичного бухгалтерского документа. Это же замечание касается и инвентаризационной описи, и авансового отчета, и списка объектов.

Чтобы избежать всех неприятностей и бумажной волокиты, сэкономить время и нервы, целесообразно лишний раз проверить все данные в налоговой декларации, подготовленной к отправке в инспекцию.

Мария Агеева

Я являюсь практикующим юристом. В моей практике было много различных спорных юридических ситуаций. На страницах этого сайта я готова поделиться с вами своим опытом в решении различных юридических вопросов.

мои статьи прочитали уже больше 20 тысяч человек

Получите бесплатную консультацию прямо сейчас

Категории: Налоговое право

Написать комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Политика конфиденциальности.
Обязательные поля отмечены*