Оплачиваем налог на транспорт

Налог на транспорт

transportniy-nalogПриобретая автомобиль (или другой транспорт), стоит помнить, что в России практически все средства передвижения облагается ежегодными выплатами по налогам.

В налоговом кодексе Российской Федерации в двадцать восьмой главе все посвящено налогам на транспортные средства.

Законодательно (статьей 358 НК РФ) закреплен список объектов налогообложения. Оплачивать налоговые начисления требуется всем собственникам средств передвижения.

Оплата транспортного налога

Размер самого налога определяется согласно  Федеральным нормативно-правовым актам и законам субъектов РФ (любые субъекты вправе регулировать сумму размера налоговой выплаты на средство передвижения, в сравнении со всероссийским размером, данные изменения не могут в десять раз превышать определенный на федеральном уровне размер оплаты).

Составляющие налога:

  1. База;
  2. Ставка.

База

Характеристики средств передвижения, представляющие собой базу налога на средство передвижения:

  • Мощность двигателя. Измеряется мощность в лошадиных силах. Узнать информацию о данной характеристике средства передвижения можно по ПТС (паспорт технического средства). Когда данной информации не записано в ПТС, мощность двигателя определяют посредством проведения экспертизы;
  • Брутто-регистровая (полная) вместимость – для судов и средств не имеющих своего хода;
  • Паспортная тяга двигателя;
  • Единица ТС, используемая для транспортировки (может быть фиксированной частью).

ПТС – это документ, содержащий основные характеристики средства передвижения.

Когда в ПТС мощность двигателя выражена в киловаттах, значение из кВт необходимо перевести в значение в лошадиных силах. Такое измерение можно выполнить по формуле:

N(киловатт) * 1.35962 = N (лошад.силы),

где N – это мощность двигателя транспорта.

Налоговая ставка

Налог на средство передвижения собирается на региональном уровне, его ставка устанавливается согласно с законами региона России.

Налоговым кодексом в России определяются налоговые ставки на средства передвижения. Наибольшее влияние на ставку оказывает категория ТС и мощность его двигателя (Ст.362 НК РФ). Увеличение или уменьшение ставки налога, находиться в компетенции субъекта РФ, но разница региональной ставки не должна превышать в 10 раз размера, установленного федеральным законодательством.

Ставка налога формируется от:

  • категории транспорта;
  • класса экологичности транспортного средства;
  • возраста ТС (исчисляется в календарных годах, считается с 1 числа января года приобретения машины).

Самостоятельно рассчитать размер оплаты налога на ТС можно перемножив следующие показатели:

  • ставка налога;
  • база налога;
  • период владения средством передвижения в месяцах/12;
  • увеличивающий коэффициент.

Увеличивающий коэффициент согласно законам РФ распространяется на ТС, стоимостью от 3 миллионов рублей и больше. Перечень автомобилей, для которых установлен повышающий коэффициент до 01 марта каждый год размещается на сайте Министерства промышленности и торговли РФ.

Несмотря на небольшой размер налога на ТС законодательством предполагаются льготы для отдельных категорий граждан.

Федеральным законодательством закреплены виды ТС, не относящиеся к объектам налогообложения:

  1. Автомобили, специализированные для людей с инвалидностью (мощность двигателя данных машин не превышает 100 л.с.);
  2. Лодки (мощность мотора не превышает 5 л.с.);
  3. Сельскохозяйственный и промысловый транспорт.

О том как рассчитать и уплатить транспортный налог вы можете узнать в следующем видеоматериале:

Льготы при оплате транспортного налога

Законодательно устанавливаются налоговые льготы, для определенных групп граждан. Существующие льготы, распространяются на хозяев средств передвижения, которые относятся к следующим группам:

  • Люди с инвалидностью 1 и 2 группы;
  • Ветераны ВОВ или военно-боевых действий;
  • Пенсионеры;
  • Герои СССР и РФ;
  • Герои Соц.труда.

В среднем по всей стране размер льготы составляет 50% от размера оплачиваемого налога. Воспользоваться налоговой льготой на ТС можно только на одно средство передвижения, принадлежащее человеку имеющему категорию льготника. Второе и следующие средства передвижения, принадлежащие этому человеку подлежат оплате налога в полноценном объеме.

В России пенсионеры приравниваются к льготникам, и освобождаются от оплаты налога на средство передвижения (если двигатель транспорта которым они владеют имеет мощность не превышающую 90 лошадиных сил).

Каким образом оплачивается налог на средства передвижения?

В России законом, устанавливается в обязательность для всех жителей информировать органы налоговой службы об имеющейся у них собственности.

Существуют различные способы информирования органов налоговой службы об имеющейся у Вас собственности:

  1. Используя страницу Федеральной Налоговой службы Российской Федерации.

oplata-transportnogo-nalogaДанная услуга информирования доступна авторизованным зарегистрированным посетителям сайта в личном кабинете (ЛК). Пройти регистрацию налогоплательщику нужно придя в налоговые органы по месту проживания, принеся идентификационный номер налогоплательщика и обычный паспорт.

Сотрудники Налоговой выдадут Ваши личные данные (логин и пароль, чтобы в дальнейшем войти в ЛК), а затем внесут данные в общую базу данных.

В ЛК посетителю доступна информация о зарегистрированном на нем объеме и количестве оплаченных и неоплаченных налогов. Если в ЛК отсутствуют данные о принадлежащем Вам имуществе, в срочном порядке стоит уведомить в налоговую инспекцию, написав заявление, затем действовать по инструкции (оповещениям) портала.

  1. Непосредственно посетить налоговую службу лично, принеся с собой: заявление в свободной форме и копии необходимых документов (если речь о транспорте, то это: договор купли-продажи транспортного средства, регистрационное свидетельство и ПТС). Информацию необходимо послать в налоговую службу почтовой службой России путем отправки заказного письма (с уведомлением о получении).

Когда уже пришло письмо – уведомление на оплату налога на средство передвижения, ничего отправлять в налоговую службу не нужно.

Но, не проинформировав налоговую структуру об имеющемся у Вас транспортном средстве (о котором не сказано в письме из налоговой для уплаты налогов на ТС), Вам начисляется штраф, который состоит 20% от суммы неуплаченного налога на транспорт.

Налог на средства передвижения обязателен к оплате согласно уведомлениям налоговой службы, приходящие заказным письмом по адресу регистрации всем хозяевам транспортных средств.

Письмо-уведомление из налоговой службы обязательно должно быть направлено как минимум за 30 суток до момента окончания уплаты. Все субъекты РФ определяют свои сроки для оплаты.

В письме-извещении об уплате транспортного налога записаны следующие элементы налогообложения:

  • данные о плательщике и его ТС;
  • крайние сроки для погашения налога (когда дата погашения налога выпадает на выходной/праздничный день, крайний срок для погашения налога автоматически переходит на следующий рабочий день);
  • информация о размере транспортного налога (указанная в рублях);
  • КБК (информация по которой производится платеж).

nalog-na-transportПри выявлении ошибок или неверно написанных данных в полученном уведомлении, плательщику налога на ТС следует вовремя проинформировать сотрудников налоговых служб, направив поступившее налоговое уведомление и заявление для обратной связи (которое приходит в письме с уведомлением) в  структуру налоговой.

Федеральная налоговая служба (ФНС) имеет свой официальный сайт, где любой желающий вправе проверить всю интересующую информацию по начисленным налогам. Выявленные ошибки в информации можно исправить, заполнив заявление и отправив его в разделе: «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц».

Когда в налоговые структуры поступит заявление о неверно указанной информации, произведется проверка и новый уточненный расчет налога, и плательщику налогового сбора на ТС отправят исправленное (обновленное) уведомление.

Способы оплаты налога на средства передвижения

  1. Официальный портал Федеральной Налоговой службы. На портале необходимо зарегистрироваться и получить доступ, затем следовать инструкциям сайта (непосредственная оплата производится банковской картой или через интернет кошельки: киви-кошелек, Яндекс деньги и т.д.);
  1. Сайт Госуслуги. Так же необходима регистрация и авторизация на сайте. Найти вкладку Федеральной Налоговой службы Российской Федерации и следовать инструкциям портала.

При выборе способа оплаты налога на средство передвижения через информационную сеть интернет на каждом сайте необходимо пользоваться пошаговыми инструкциями, а также внимательно проверять точность введенных данных.

  1. В отделении банка (Сбербанк, ВТБ 24, ГазпромБанк и т.д.);
  2. В отделении Почты России;
  3. Непосредственно в налоговой службе по месту проживания.

При оплате через кассу в отделении банка, Почты России или Налоговой можно обратиться к сотрудникам, которые помогут Вам оплатить налог.

Оплата транспортного налога юридическими лицами

Оплата налогового сбора на средства передвижения не физическими, а юридическими лицами имеет ряд отличий:

  1. Ведение периодов отчета: поквартально и календарный год. Обозначение временных отрезков создано для авансовых платежей. По оплате платежей аванса ни одна организация отчетность не ведет.
  2. Самостоятельные исчисления налоговых выплат на средства передвижения, производимые самими организациями. Юридические лица своими силами рассчитывают размер налога на средства передвижения, а вот физическим лицам сумму налога на средства передвижения рассчитывают сотрудники налоговой службы).
  3. Механизм оплаты налога на ТС:
    • Используя оплату через аванс-платежи;
    • Единовременная оплата налоговой задолженности всей суммой (без уплаты аванс-платежей).

Субъекты РФ вправе устанавливать свой порядок оплаты налоговых выплат для юридических лиц. Оплата и доплата налоговых выплат на ТС определяется властью региона, но срок оплаты не ранее первого февраля года, идущего после за прошедшим налоговым периодом.

Возникновение пени при несвоевременной оплате или неуплате налога

transportniy-nalog-oplataСогласно п.2 статьи 57 Налогового кодекса России оплата пени по налогам проходит на законных условиях и в соответствующем предусмотренном законом порядке. Пени называется определенный объем оплаты (в рублях), возникающий при задержке оплаты налога на транспортное средство, установленный законодательно сроки, обязательные для оплаты налога.

% ставка на пени применяется соответственно 0,03 действующей ставки рефинансирования ЦБ России.

Отсутствие уведомления у налогоплательщика не освобождает от уплаты налоговых выплат и начисления штрафных выплат.

С владельца средства передвижения снимается обязательство по выплате налоговых сборов на средства передвижения:

  1. после оплаты налоговых выплат;
  2. после летального исхода владельца транспортного средства. Налоговая задолженность умершего владельца транспортного средства или если его объявили погибшим, переходит к его наследниками согласно Законам России;
  3. появления особых обстоятельств, в связи с которыми Налоговый Кодекса РФ определяет приостановление обязанности уплаты налоговых выплат (статья 44 Налогового Кодекса России);
  4. в связи со снятием владельцем с регистрационного учета средства передвижения в соответствующих органах.

Актуальные разъяснения по вопросам оплаты транспортного налога

  1. Каким способом рассчитывается налог для обладателя средства передвижения при его регистрации или снятии транспорта с регистрации на протяжении менее одного года?

Опираясь на законодательные акты РФ (статья 362 НКРФ):

  • размер налоговой выплаты, подлежащий оплате плательщиком налога (физическим лицом), рассчитывается сотрудниками налоговой структуры в соответствии с информацией, предоставляемой в налоговую службу, органами, проводящими официальную регистрацию транспорта в России;
  • размер налоговой выплаты, который необходимо оплатить по истечении года, соответствующего календарному, рассчитывается для ТС находится по формуле произведения базы и ставки налоговых выплат соответствующего транспортного средства;
  • при оформлении правовладения средством передвижения, снятия с регистрационного учета средства передвижения в промежуток меньше года, вычисление размера налога осуществляется, учитывая коэффициент.

Рассчитать коэффициент можно как соотношение суммы целых месяцев владения средством передвижения плательщиком, к двенадцати месяцам.

Важно при подсчете считывать то условие, что месяц, когда зарегистрирован автомобиль или иное транспортное средство на обладателя и месяц снятия средства передвижения с регистрационного учета считается как целый месяц. При варианте, когда регистрация и снятие средства передвижения с регистрации произошло на протяжении одного календарного месяца, данный месяц учитывается как целый месяц.

  1. Каким образом формируются ставки налоговых выплат по налогам на средства передвижения, налоговые льготы и порядок их использования плательщиком налоговых выплат?

По законам России (статья 356 НКРФ) налоги на средства передвижения обязательны для оплаты всеми владельцами средств передвижения на территории России.

Законодательно субъектом России формируется:

  • ставка налога на средство передвижения на территории отдельного региона России
  • определенный порядок для погашения налога
  • период погашения налога
  • льготы для определенных плательщиков.
  1. Налоговые службы имеют ли право выставлять пени за просроченную оплату налога на транспортное средство, тогда, когда письмо с уведомлением на оплату налога на средство передвижения плательщику налога не было доставлено?

Когда собственник транспортного средства не получает письмо с уведомлением о налоговой задолженности на средство передвижения, это не освобождает его от оплаты. В случае не отправки налоговой службой письма с уведомлением о налоговой задолженности, ответственность по оплате налога у физического лица не наступает и начисление пени не происходит

  1. На кого ложится ответственность на оплату налога на средство передвижения, при присутствии написанной генеральной доверенности на пользования и права владения транспортным средством?

Согласно статье 357 Налогового кодекса России своевременная оплата налога на транспорт – обязательный платеж для граждан, которые являются законными обладателями зарегистрированных средств передвижения.

Согласно законам России плательщиками налоговых сборов по транспортным средствам, отданных в правовладение по настоящей доверенности во временной период до 29 июля 2002 г, считаются лица, которые получили средства передвижения по генеральной доверенности, а для средств передвижения, которые передавались в правовладение и пользование по генеральной доверенности во временной период после 29 июля 2002 г (включая эту дату), плательщиками транспортного налога признаются физические лица или юридические лица, которые являются владельцами этих средств передвижения.

При том варианте, когда переданное по генеральной доверенности транспортное средство передвижения до 29 июля 2002 года новым владельцем данного транспорта не зарегистрировано и в органах ГИБДД МВД России не убрано с учета, после трех лет со дня подписания доверенности, налог на средство передвижения обязано платить физическое или юридическое лицо, на которое зарегистрировано вышеуказанное средство передвижения.

Мария Агеева

Я являюсь практикующим юристом. В моей практике было много различных спорных юридических ситуаций. На страницах этого сайта я готова поделиться с вами своим опытом в решении различных юридических вопросов.

мои статьи прочитали уже больше 20 тысяч человек

Получите бесплатную консультацию прямо сейчас

Написать комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Политика конфиденциальности.
Обязательные поля отмечены*